Права и обязанности налогоплательщика

Исчисление налогов – конституционная обязанность граждан РФ. Правоотношения, которые возникают между гражданами и государством регулируют нормы налогового права. Источник нормативной базы этих правоотношений - Налоговый Кодекс РФ.

Налогоплательщиками выступают как физические лица (граждане Российской Федерации, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ), так и юридические — организации, их филиалы и представительства. Физическим лицам - частным зарегистрированным предпринимателям и кабинетам нотариусов и адвокатов, необходимо ежегодно предоставлять информацию относительно налогообложения деятельности (налоговая декларация).

Основные права налогоплательщиков:

  • получать бесплатную консультацию и интересующую информацию в органах налоговой отчетности относительно изменений в налоговой нормативной базе, правах и льготах налогоплательщиков; заполнения налоговой документации и расчета налоговых вычетов;
  • пользоваться, установленными законодательством, налоговыми льготами (вычеты либо упрощенные налогообложения);
  • получать переплаченные средства своевременно на личный счет либо засчитывать на последующую уплату;
  • находиться лично при налоговой проверке и наблюдать составления актов отчетности;
  • требовать копии документации налоговых проверок и уполномоченных органов;
  • не выполнять требования налоговых органов, которые противоречат Налоговому Кодексу РФ и обжаловать неправомерные действия или бездействие должностных лиц;
  • отстаивать  права лично как участник правоотношений либо через законного представителя;
  • требовать не разглашения информации, которая предоставляется налоговым органам - налоговая тайна.

Основные обязанности налогоплательщиков:

Главной обязанностью каждого налогоплательщика – своевременно исчислять налоги в государственные фонды. Исходя из этого, налогоплательщик обязан:

  • встать на учет в местные налоговые органы;
  • вести налоговую отчетность (доходы и расходы), которая вместе  с налоговыми декларациями, предоставляется в налоговые органы;
  • обеспечить необходимой  информацией и документацией  налоговые органы, на основании которых происходит уплата налогов;
  • выполнять требования должностных лиц  ФНС по устранению недочетов и ошибок в налоговой документации;
  • уведомлять об  изменениях в своей деятельности, которые повлияют на изменения или прекращения налогообложения (чаще касается юридических лиц);
  • обеспечивать сохранность налоговой документации в течение 4 лет.

Выполнение налоговых обязательств перед государством гарантируются правовыми способами обеспечения, которые прописаны в  ст. 72 НК РФ

Вид способа

Сущность

Залог имущества

Между налогоплательщиком и залогодержателем (налоговый орган) оформляется договор. В этом документе предметом залога становится имущество и его оценочная стоимость. В случае не выполнения обязанностей налогоплательщиком, залогодержатель вправе осуществить возмещение долга путем продажи залога.

Поручительство

Между налоговым органом и поручителем оформляется договор, по которому поручитель обязуется возместить налоговый долг налогоплательщика, в случае не выполнения последним налоговых обязанностей.

Пеня

Сумма денежных средств, которую налогоплательщик обязан дополнительно выплатить за задолженность долга. Дополнительный платеж взимается за каждый календарный день просроченного платежа.

Приостановление операций по банковским счетам

Операции по счетам налогоплательщика приостанавливаются банком по указаниям налогового органа до взыскания средств на погашение налоговой задолженности.

Арест имущества

Должник (только организации) временно не имеет возможность проводить сделки относительно имущества. Процесс описания имущества происходит с санкции прокурора с присутствием понятых.

Банковская гарантия

Специальные банки принимают на себя роль гаранта за налогоплательщика перед государством.

Уклонение выполнять обязанности налогоплательщиком влечет за собой юридическую ответственность.  Наказанием за неуплату налогов становится штраф. Злостным нарушителям предусмотрено лишение свободы до 2 лет. Однако есть условия, согласно которым, происходит прекращение налоговой обязанности. Например, смерть налогоплательщика или ликвидация организации.


Смотрите также:

  1. Налоги
  2. Особенности уголовного процесса
  3. Гражданство Российской Федерации
  4. Воинская обязанность, альтернативная гражданская служба
  5. Правоохранительные органы. Судебная система
12 декабря 2019, 21:21

Комментарии

Для добавления комментариев необходимо авторизоваться.